复旦大学工会财务稽核管理细则

一、根据中华人民共和国财政部制定的会计基础工作规范化的

规定和上海市教育工会对财务工作的有关要求，结合我校工会财务工作实际情况，设会计、出纳两个岗位，明确分工，各负其责，相互监督，相互制约，确保工会财务工作正常、规范运行。

二、出纳须根据审核无误的原始凭证填写报销单封面，并按规

定签章，递交会计审核。

三、会计人员对记帐凭证的填证日期、凭证编号、经济业务摘

要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员等内容进行审核，审核无误后在复核处盖章。

四、会计人员应当根据审核无误的会计凭证，登记会计总帐和

明细帐。登记会计帐簿时，须将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项按工会会计制定设置的科目正确填写入帐，并经常进行对帐，保证帐证相符，帐实相符。

五、会计人员根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他

相关资料及时编制会计报表，做到数字真实，计算准确，说明清楚。各项目之间，凡有对应关系的数字，须相互一致。

六、会计须将审核无误的会计报表报单位负责人、经费审核委

员会审核。单位负责人对报送财务报表的合法性、真实性负法律责任。

七、会计人员须每月对银行存款（包括银行借款）清理一次。

首先核对开户银行和本单位双方存款余额是否一致，同时查清银行存（借）款的收、付、存业务中有无违反银行结算管理制度及有无违纪问题。

八、签发支票的印章须妥善保管。会计保管私章，出纳保管财

务专用章，相互制约，各负其责。印章不得全部交由出纳一人保管，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。

本细则在实施过程中，将根据实际情况和上海市教育工会及财政相关规定，及时修改、补充，使其不断完善。

中国教育工会复旦大学委员会

二○○九年一月